Los millones de documentos procesados y verificados por el Consorcio Internacional de Periodistas de Investigación (ICIJ) mostraron que se crearon al menos 200 fideicomisos en los EE. UU. Para mantener activos para inversionistas extranjeros sin verificaciones de antecedentes adecuadas sobre la legalidad de sus ingresos. Si bien los bancos llevan a cabo estas verificaciones enérgicamente cuando los inversionistas extranjeros intentan transferirles el dinero, los abogados, los agentes inmobiliarios y las firmas contables no están obligados a hacerlo, al menos en algunos estados.
Los Pandora Papers demostraron que Dakota del Sur era el líder absoluto entre los estados en lo que respecta a ser un refugio "offshore" para el dinero extranjero: se encontraron 81 fideicomisos solo en aquellas filtraciones que el ICIJ tenía en sus manos. Se encontraron 37 y 35 de esos fideicomisos en Florida y Delaware, mientras que se encontraron un total de 38 en Texas y Nevada.
Estos fideicomisos se utilizaron para almacenar dinero proveniente del Caribe, Europa y otros lugares, y los verdaderos beneficiarios a menudo se ocultan a la vista del público o de las autoridades. Algunos de ellos eran funcionarios extranjeros, políticos y, en un caso, el rey Abdullah II de Jordania. Este último compró 14 propiedades en los EE. UU. A través de compañías offshore, y al menos una de ellas utilizó un director nominado para ocultar al beneficiario real. La oficina del rey dijo que se había hecho en parte por motivos de seguridad.
La investigación del ICIJ identificó a 35 líderes mundiales y más de 330 políticos y funcionarios que pensaban ocultar su dinero en el extranjero. Los investigadores notaron, sin embargo, que el mero hecho de que alguien usara un offshore no prueba que estuviera evadiendo impuestos. Las deslocalizaciones también permiten a las personas ocultar su verdadera riqueza a las miradas indiscretas del público para su comodidad personal y no por malas intenciones.
La revelación de que las leyes estadounidenses han permitido que el país se convierta en un nuevo paraíso offshore ha llevado al Congreso a comenzar a desarrollar una legislación que cambiaría la situación o al menos garantizaría que sólo se invierta dinero "limpio" en la nación de esta manera. Los legisladores pidieron poner fin a la práctica de los "facilitadores" financieros en el país, donde los profesionales en áreas poco reguladas podrían ayudar a los extranjeros a ocultar sus activos sin ninguna responsabilidad.
La legislación propuesta sugiere exigir que se lleve a cabo la debida diligencia para ciertos "intermediarios" que pueden ayudar a crear una sociedad de responsabilidad limitada, similar a las que se utilizan a menudo en los esquemas de evasión fiscal en el extranjero. Se propone que el principio sea promulgado y aplicado por el Tesoro de los EE. UU. Para fines de 2023. Es decir, requeriría que los abogados lleven a cabo la debida diligencia de los ingresos de sus clientes en escenarios en los que los ayuden a crear una empresa para administrar sus activos de EE. UU.
